Sote-alan arvonlisäverotus perustuu pääsääntöisesti verovapauteen, kun palvelut luokitellaan terveyden- ja sairaanhoidoksi tai sosiaalihuolloksi. Verovapauden edellytyksenä on palveluntarjoajan rekisteröityminen valvovien viranomaisten (Soteri) rekisteriin ja toiminnan luonne julkisena tai julkisesti valvottuna. On huomioitava, että veroton myynti tarkoittaa myös vähennysoikeuden puuttumista ostoista, mikä korostaa tarkan kustannuslaskennan ja taloussuunnittelun merkitystä yrityksen kannattavuudelle.
Sote-alalla taloushallinto on huomattavasti monimutkaisempaa kuin monella muulla toimialalla. Kyse ei ole vain numeroiden pyörittämisestä, vaan monimutkaisen lainsäädännön ja taloudellisten realiteettien yhdistämisestä. Arvonlisäverotus on tässä kokonaisuudessa keskiössä: se määrittelee, miten palvelut hinnoitellaan, miten investoinnit rahoitetaan ja miltä yrityksen todellinen kannattavuus näyttää.
AitoFinalla ymmärrämme, että sote-yrittäjän tavoitteena on laadukas hoiva ja kasvu. Siksi toimimme strategisena kumppaninasi, joka tekee verotuksesta ja luvuista selkeitä työkaluja johtamiseen. Tässä artikkelissa syvennymme sote-alan arvonlisäverotuksen erityispiirteisiin vuoden 2026 sääntely-ympäristössä.
Mitä on arvonlisäveroton sote-palvelu?
Arvonlisäverolain mukaan terveyden- ja sairaanhoitopalvelut sekä sosiaalihuoltopalvelut on vapautettu arvonlisäverosta. Tämä tarkoittaa käytännössä sitä, että asiakkaalta perittävään hintaan ei lisätä arvonlisäveroa (0 %). Tämän poikkeuksen tarkoituksena on pitää yhteiskunnallisesti kriittiset palvelut kohtuuhintaisina.
On kuitenkin tärkeää ymmärtää, että arvonlisäverotus sote-alalla ei ole valinta, vaan se määräytyy palvelun sisällön mukaan. Jos yritys tarjoaa esimerkiksi hyvinvointivalmennusta, joka ei täytä lääketieteellisen hoidon kriteereitä, palveluun sovelletaan yleistä 25,5 % verokantaa. Rajanveto verottoman ja verollisen toiminnan välillä on yksi yleisimmistä haasteista, joissa ulkoistettu CFO voi tuoda tarvittavaa selkeyttä ja turvaa.
Terveyden- ja sairaanhoidon verovapauden edellytykset
Jotta terveydenhuollon palvelu voi olla arvonlisäverotonta, kahden pääasiallisen ehdon on täytyttävä:
- Ammatillinen pätevyys: Palvelun suorittajan on oltava terveydenhuollon ammattihenkilö, joka toimii lainsäädännön asettamien velvoitteiden mukaisesti.
- Hoidollinen tavoite: Palvelun tarkoituksena on oltava ihmisen terveydentilan määrittäminen (diagnoosi), parantaminen, hoitaminen tai sairauden ennaltaehkäisy.
Pelkkä lääkärin tai hoitajan tutkinto ei siis riitä, jos tehty työ on luonteeltaan esimerkiksi puhtaasti esteettistä tai konsultatiivista ilman hoidollista perustetta. Kun yrityksesi tarjoaa laillistettuja terveydenhuollon palveluita, varmistamme, että kirjanpitosi ja raportointisi noudattavat näitä kriteereitä, antaen sinulle mielenrauhan mahdollisten verotarkastusten varalta.
Sosiaalihuollon palvelujen arvonlisäverotus
Sosiaalihuollon puolella arvonlisäverottomuus koskee palveluita, jotka on tarkoitettu sellaisten henkilöiden tukemiseen, jotka tarvitsevat apua iän, sairauden, vamman tai muun vastaavan syyn vuoksi. Tyypillisiä esimerkkejä ovat kotihoito, vammaispalvelut ja lastensuojelu.
Sosiaalihuollossa verovapaus on sidottu tiukemmin viranomaisvalvontaan. Jotta voit myydä palveluita verottomasti, yrityksesi on oltava rekisteröitynyt yksityisten palvelunantajien rekisteriin (Soteri). Lisäksi palvelun on perustuttava joko viranomaisen päätökseen tai yrityksen ja asiakkaan väliseen kirjalliseen palvelusopimukseen ja siihen liittyvään palvelusuunnitelmaan.
Me AitoFinalla autamme sote-yrityksiä rakentamaan talousprosessit siten, että verovapauden edellytykset täyttyvät aukottomasti. Kassavirtasuunnittelu sote-palveluissa on erityisen kriittistä, koska veroton myynti vaikuttaa suoraan yrityksen maksamaan ja saamaan arvonlisäveroon.
Rekisteröityminen ja valvonta verovapauden perusteena
Vuoden 2026 sääntely-ympäristössä korostuu entisestään ajantasainen rekisteröityminen. Ilman Soteri-rekisterin hyväksyntää palveluita ei voida myydä arvonlisäverottomasti, vaikka ne sisällöllisesti täyttäisivät sote-palvelun kriteerit. Tämä on kriittinen kohta erityisesti uusille yrityksille tai toimintaansa laajentaville toimijoille.
Rekisteröityminen ei ole vain hallinnollinen taakka, vaan se on edellytys sille, että yritys voi toimia osana suomalaista terveydenhuoltojärjestelmää. Taloushallinnon kumppanina me huolehdimme, että yrityksesi hallinnolliset rutiinit ja verotus kohtaavat, jolloin sinä voit keskittyä ydinosaamiseesi.
Vähennysoikeus sote-alan arvonlisäverotuksessa
Tämä on kohta, jossa moni sote-alan yritys kohtaa taloudellisia haasteita. Arvonlisäverotuksen perussääntö kuuluu: jos myyt verotonta palvelua, et saa vähentää ostoihisi sisältyvää arvonlisäveroa.
Käytännössä tämä tarkoittaa, että kaikki yrityksesi tekemät hankinnat – kuten toimitilavuokrat, laitehankinnat, ohjelmistolisenssit ja asiantuntijapalvelut – sisältävät arvonlisäveron (useimmiten 25,5 % tai alennettu 13,5 %), joka jää yrityksesi lopulliseksi kustannukseksi. Tämä on merkittävä ero verrattuna esimerkiksi IT-alaan tai rakennusalaan, joissa ALV-vähennykset pienentävät maksettavan veron määrää.
Mitä tämä tarkoittaa strategisesti?
- Investointien todellinen hinta on korkeampi kuin verollisen toimijan kohdalla.
- Budjetoinnissa on aina käytettävä verollisia hintoja.
- Hinnoittelun on katettava paitsi palkat ja kulut, myös niihin sisältyvä ”piilevä” arvonlisävero.
Taloussparrauksessa analysoimme nämä vaikutukset ja autamme sinua ymmärtämään, miten vähennysoikeuden puuttuminen vaikuttaa yrityksesi marginaaleihin. Tutustu tarkemmin AitoFinan palveluihin, jotka on suunniteltu nimenomaan näiden haasteiden hallintaan.
Palvelujen myynti hyvinvointialueille ja julkiselle sektorille
Sote-yritysten merkittävimpiä asiakkaita ovat hyvinvointialueet. Kun myyt palveluita julkiselle sektorille, arvonlisäverotus pysyy periaatteessa samana: jos palvelu on verotonta, se on sitä myös hyvinvointialueelle myytäessä.
Julkisella sektorilla on kuitenkin käytössä niin sanottu laskennallinen palautusjärjestelmä. Tämä tarkoittaa, että hyvinvointialueet voivat hakea takaisin ostamiinsa palveluihin sisältyvän piilevän veron. Tämä ei suoraan vaikuta yrityksesi kirjanpitoon, mutta se on tärkeä ymmärtää kilpailutuksissa ja sopimusneuvotteluissa. Ammattitaitoinen taloushallinto auttaa sinua kommunikoimaan yrityksesi arvon ja kustannusrakenteen selkeästi myös julkisen sektorin kumppaneille.
Yleisimmät virheet ja sudenkuopat sote-alv-käytännöissä
Virheet sote-alan arvonlisäverotuksessa voivat tulla kalliiksi. Tässä yleisimmät sudenkuopat, joita autamme asiakkaitamme välttämään:
- Seka-alv-toiminnan puutteellinen seuranta: Jos yrityksesi myy sekä verottomia sote-palveluita että verollisia palveluita (esim. koulutukset tai tuotemyynti), ostojen arvonlisävero on jaettava näiden kesken. Vähennysoikeus koskee vain verollisen liiketoiminnan osuutta.
- Virheellinen rekisteröitymistieto: Toiminnan aloittaminen verottomana ennen kuin Soteri-ilmoitus on käsitelty ja hyväksytty.
- Alennettujen verokantojen sekoittaminen: Vuonna 2026 yleinen ALV on 25,5 %, mutta esimerkiksi tietyt lääkkeet ja terveyspalveluihin liittyvät tarvikkeet voivat kuulua 10 % tai 13,5 % kantaan. Näiden oikea kirjaus on tarkkuutta vaativaa työtä.
- Vähennysoikeuden automaattinen oletus: Oletetaan, että kaikki yrityksen kulut ovat vähennyskelpoisia, mikä johtaa kassakriisiin, kun verottaja vaatii palautuksia.
Meidän tehtävämme on tarjota sinulle selkeä näkymä ja aitoa arvoa. Emme ainoastaan hoida lakisääteistä kirjanpitoa, vaan toimimme kumppaninasi, joka varmistaa, että arvonlisäverotus on hoidettu oikein ja yrityksesi kasvu lepää vakaalla pohjalla.
Tarvitsetko asiantuntevaa otetta sote-yrityksesi taloushallintoon? Ota yhteyttä, niin katsotaan yhdessä, miten voimme vahvistaa yrityksesi kannattavuutta ja antaa sinulle mielenrauhan keskittyä olennaiseen.