ALV rakennusala -kontekstissa tarkoittaa useimmiten käännettyä arvonlisäverovelvollisuutta, jossa veron suorittamisesta vastaa myyjän sijaan ostaja. Vuonna 2026 yleinen arvonlisäverokanta on 25,5 %, ja sen oikeaoppinen soveltaminen rakentamispalveluissa vaatii tarkkuutta, jotta yrityksen kassavirta ja viranomaisvelvoitteet pysyvät hallinnassa. Tämä opas auttaa yritysjohtoa ymmärtämään sääntelyn vaatimukset ja kääntämään taloushallinnon rutiinit strategiseksi eduksi.

Mitä rakennusalan käännetty arvonlisäverovelvollisuus tarkoittaa?

Perinteisessä arvonlisäverotuksessa palvelun tai tuotteen myyjä lisää veron hintaan, laskuttaa sen asiakkaalta ja tilittää veron valtiolle. Rakennusalalla tilanne on usein päinvastainen. Käännetty arvonlisäverovelvollisuus tarkoittaa, että myyjä laskuttaa palvelun ilman arvonlisäveroa, ja ostaja – tyypillisesti pääurakoitsija tai muu rakentamispalveluja myyvä yritys – laskee ja ilmoittaa veron Verohallinnolle.

Tämän mekanismin ensisijainen tavoite on torjua harmaata taloutta ja ehkäistä tilanteita, joissa alihankkija jättäisi arvonlisäverot tilityksessä suorittamatta. Rakennusalan yritykselle tämä tarkoittaa tarkkuutta laskutusprosessissa. Strategisena kumppanina me emme ainoastaan varmista, että kirjaukset menevät oikein, vaan autamme yritystäsi ymmärtämään, miten tämä vaikuttaa liiketoimintasi kokonaiskuvaan. Rakennusalan taloushallinnon erityispiirteet vaativat asiantuntemusta, jotta verotukselliset riskit voidaan minimoida ja keskittyä kannattavaan kasvuun.

Vuodesta 2026 alkaen on erityisen tärkeää huomioida päivitetty yleinen verokanta (25,5 %), vaikka käännetyssä verotuksessa nimellinen veron määrä kuittaantuukin usein vähennysoikeuden kautta. Virheet ilmoittamisessa voivat kuitenkin johtaa sanktioihin ja viivästyskorkoihin, jotka syövät katetta.

Milloin käännettyä arvonlisäveroa sovelletaan?

Käännettyä verovelvollisuutta ei sovelleta kaikkeen rakentamiseen, vaan tiettyjen edellytysten on täytyttävä samanaikaisesti. Sääntöä sovelletaan, kun:

• Kyseessä on rakentamispalvelu (kuten rakennustyö, asennus tai purku).
• Palvelu myydään elinkeinonharjoittajalle, joka muuten kuin satunnaisesti myy rakentamispalveluja tai suorittaa kiinteistön luovutuksia.
• Palvelu myydään Suomessa tapahtuvaa rakentamista varten.

On kriittistä huomata ”satunnaisuuden” käsite. Jos yrityksesi ostaa rakentamispalvelun toiselta yritykseltä, mutta oma liiketoimintasi ei liity rakentamiseen (esimerkiksi toimistotilojen remontointi IT-yritykselle), sovelletaan normaalia 25,5 % arvonlisäveroa. Meidän tehtävämme on auttaa sinua tunnistamaan nämä rajapinnat, jotta vältyt turhilta verosotkuilta. Rakennusalan kirjanpito on vaativaa, ja me toimimme sparraajina varmistaen, että jokainen sopimus ja lasku on lainmukainen.

Kuka katsotaan rakentamispalvelun myyjäksi ja ostajaksi?

Sääntely koskee laajasti eri toimijoita, mutta keskiössä on ostajan asema. Ostajaa pidetään rakentamispalvelujen myyjänä, jos se myy rakentamispalveluja edelleen. Tämä kattaa pääurakoitsijat, sivu-urakoitsijat ja usein myös kiinteistökehittäjät.

Myyjän velvollisuus on varmistaa ostajan status ennen laskun lähettämistä. Jos ostaja vakuuttaa olevansa rakentamispalvelun jälleenmyyjä, myyjä voi yleensä luottaa tähän tietoon. Kuitenkin epäselvissä tilanteissa suosittelemme aina konsultoimaan asiantuntijaa. Ammattitaitoinen taloushallinnon kumppani analysoi asiakassuhteesi ja varmistaa, että verotusstatus on määritelty oikein heti projektin alussa.

Esimerkki: Sähköasennusyritys tekee työtä rakennusliikkeelle. Tällöin sovelletaan käännettyä veroa. Jos sama yritys tekee asennuksen suoraan yksityishenkilölle tai leipomoyritykselle, laskuun lisätään 25,5 % ALV.

Mitkä palvelut kuuluvat rakennusalan ALV-sääntelyn piiriin?

Lainsäädäntö määrittelee rakentamispalvelut laajasti. Tyypillisiä palveluita, joihin ALV rakennusala -käännettyä veroa sovelletaan, ovat:

• Maa- ja pohjarakennustyöt sekä louhinta.
• Varsinainen talonrakentaminen ja korjausrakentaminen.
• Asennustyöt, jotka tehdään osaksi rakennusta tai rakennelmaa (esim. LVI, sähkö ja eristys).
• Rakennuksen viimeistelytyöt, kuten maalaus, tapetointi ja lattianpäällystys.
• Rakennuskoneiden vuokraus, jos kone vuokrataan kuljettajan kanssa.

On tärkeää erottaa pelkkä tavaran kauppa ja asennustyö. Jos yrityksesi vain myy rakennustarvikkeita ilman asennusta, kyseessä ei ole rakentamispalvelu, ja laskutus tapahtuu normaalilla verokannalla. Selkeä näkymä liiketoiminnan eri osa-alueisiin on välttämätön, jotta yrityksesi voi keskittyä ydinliiketoimintaansa – kasvuun. Me teemme numeroista ymmärrettäviä ja autamme sinua tekemään parempia päätöksiä.

Miten laaditaan oikeaoppinen lasku rakennusalalla?

Kun käännettyä verovelvollisuutta sovelletaan, myyjän laatimassa laskussa on oltava tietyt pakolliset merkinnät. Laskun tulee sisältää:

1. Ostajan arvonlisäverotunniste (Y-tunnus).
2. Merkintä siitä, että ostaja on verovelvollinen (käännetty verovelvollisuus).
3. Viite asianomaiseen säännökseen (esim. ”Arvonlisäverolaki 8 c §”).
4. Laskuun ei merkitä verokantaa eikä veron määrää, vaan se on 0-verokantainen.

Vaikka lasku lähetetään ilman veroa, myyjän on silti ilmoitettava myynnin määrä omalla ALV-ilmoituksellaan. Virheelliset laskumerkinnät voivat johtaa siihen, että ostaja menettää vähennysoikeutensa tai myyjä joutuu korjaamaan laskutusta jälkikäteen, mikä aiheuttaa turhaa hallinnollista työtä. Ulkoistettu CFO voi auttaa optimoimaan nämä prosessit niin, että laskutus rullaa virheettömästi ja kassavirtaennusteet pysyvät luotettavina.

Ostajan ja myyjän velvollisuudet ilmoittamisessa

Käännetty ALV rakennusala -kontekstissa asettaa molemmille osapuolille omat ilmoitusvelvollisuutensa. Läpinäkyvyys ja datan oikeellisuus ovat tässä avainasemassa.

Myyjän velvollisuudet:
Myyjä ilmoittaa käännetyn verovelvollisuuden alaisen myynnin ALV-ilmoituksella kohdassa ”Rakentamispalvelun ja romun myynti”. Tämä myynti ei kasvata myyjän maksettavaa veroa, mutta se on lakisääteinen ilmoitusvelvollisuus.

Ostajan velvollisuudet:
Ostaja laskee veron myyjän laskuttaman nettosumman perusteella (25,5 % vuonna 2026). Ostaja ilmoittaa veron kohdassa ”Rakentamispalvelun ja romun ostot (vero)”. Samalla ostaja tekee vastaavan suuruisen vähennyksen kohdassa ”Verokauden vähennettävä vero”, mikäli hankinta tulee vähennykseen oikeuttavaan käyttöön. Lopputulos on usein neutraali, mutta ilmoitustapa on pakollinen.

Me tarjoamme mielenrauhaa hoitamalla nämä rutiinit puolestasi tarkasti. Analysoimme dataa ja ennakoimme tulevaa, jotta sinä voit keskittyä johtamiseen. Aitofina on kumppanisi, joka varmistaa, että compliance on hoidettu ja tieto liiketoiminnan tueksi on aina saatavilla.

Yleisimmät virheet ja niiden välttäminen

Rakennusalan yritysten arki on usein hektistä, jolloin taloushallinnon yksityiskohdat saattavat jäädä jalkoihin. Yleisimpiä sudenkuoppia ovat:

• Väärän verokannan käyttö: Käytetään standardiveroa (25,5 %), vaikka pitäisi käyttää käännettyä veroa, tai päinvastoin.
• Ostajan statuksen tarkistamatta jättäminen: Luotetaan siihen, että kaikki yritysasiakkaat kuuluvat käännetyn veron piiriin.
• Puutteelliset laskumerkinnät: Viittaus lakiin tai ostajan ALV-tunniste puuttuu.
• Ilmoitusvirheet: Myynnit ja ostot ilmoitetaan väärissä kohdissa ALV-ilmoitusta, mikä herättää Verohallinnon kiinnostuksen.

Me emme ainoastaan hoida kirjanpitoa, vaan toimimme aitona talousjohtajanasi. Strateginen sparraus ja ennakoiva ote auttavat välttämään nämä virheet jo ennen niiden syntymistä. Teemme numeroista ymmärrettäviä, jotta voit tehdä parempia liiketoimintapäätöksiä ja varmistaa yrityksesi kannattavuuden haastavassakin markkinatilanteessa.

Haluatko varmistaa, että yrityksesi ALV-asiat ovat kunnossa ja taloushallinto tukee kasvuasi? Ota yhteyttä, niin katsotaan yhdessä, miten voimme auttaa yritystäsi menestymään: Ota yhteyttä tästä.